Impôts LMNP 2026 : régimes, taux et déclaration

En 2026, tu déclares l'exercice 2025

La première vérification paraît simple, mais elle évite beaucoup d'erreurs : une déclaration déposée au printemps 2026 porte sur les recettes et charges perçues ou rattachées à l'exercice 2025 selon la méthode comptable applicable.

Ne mélange pas :

• les seuils applicables aux recettes 2025 déclarées en 2026 ;
• les nouveaux seuils des recettes 2026, qui seront déclarées en 2027 ;
• la date de dépôt de la liasse professionnelle ;
• la date de la déclaration personnelle.

Micro-BIC : seuils et abattements des revenus 2025

Pour les recettes 2026 déclarées en 2027, le plafond du meublé touristique classé et de la longue durée passe à 83 600 €. Le non-classé reste à 15 000 €.

Le micro-BIC applique un forfait : aucune charge réelle ni aucun amortissement n'est déduit séparément.

Régime réel : calcul du bénéfice imposable

Au réel simplifié, le résultat est déterminé à partir des recettes, des charges justifiées et des amortissements.

Recettes LMNP
− charges déductibles
− amortissements admis dans la limite de l'article 39 C
= bénéfice ou déficit fiscal

Les charges courantes peuvent inclure, selon leur nature et leur rattachement :

• intérêts d'emprunt ;
• assurance, taxe foncière et CFE ;
• charges de copropriété déductibles ;
• frais de gestion et de comptabilité ;
• entretien et réparations ;
• amortissement de la construction, du mobilier et des travaux immobilisés.

Exemple micro-BIC contre réel

Hypothèses : 10 000 € de loyers de longue durée, 2 500 € de charges, 4 500 € d'amortissement admis, TMI de 30 %.

Écart indicatif : 972 €. Le résultat dépend des charges réelles, de la part de terrain non amortissable, des durées d'amortissement et de la situation sociale du loueur.

Un résultat nul entraîne zéro impôt et zéro prélèvement social sur le bénéfice LMNP. Cela ne supprime pas la CFE éventuelle ni les autres obligations.

Calendrier 2026

1. Déclaration de résultat

Pour les entreprises individuelles à l'impôt sur le revenu, l'administration a indiqué :

• date de droit commun de la déclaration de résultat 2025 : 4 mai 2026 ;
• délai supplémentaire : 15 jours calendaires pour la télétransmission.

Le calendrier professionnel de mai présente aussi l'échéance générale à partir du 5 mai avec ce même délai. En cas de dépôt après l'échéance, il faut transmettre rapidement et utiliser la messagerie sécurisée du SIE si une explication est nécessaire.

2. Déclaration personnelle

Pour la déclaration en ligne des revenus 2025 :

Le résultat de la liasse doit être connu avant son report sur la 2042-C-PRO.

Quels formulaires au réel ?

Le régime réel impose aussi de conserver les écritures, le FEC et les justificatifs. Le formulaire final n'est que la synthèse de cette comptabilité.

Prélèvements sociaux à 18,6 %

Pour les revenus de location meublée perçus en 2025, le taux global est de 18,6 % :

Ce taux concerne le bénéfice LMNP qui ne relève pas de cotisations sociales professionnelles. La plus-value immobilière conserve son propre taux social de 17,2 %.

Amortissements et déficits

Si les loyers sont de 10 000 €, les charges hors amortissement de 8 000 € et la dotation comptable de 4 000 € :

1. résultat avant amortissement : 2 000 € ;
2. amortissement admis : 2 000 € maximum ;
3. résultat fiscal : 0 € ;
4. amortissement non déduit à suivre : 2 000 €.

Un déficit créé par les charges, hors amortissement, se reporte sur les bénéfices LMNP des dix années suivantes. L'amortissement écarté au titre de l'article 39 C suit une logique distincte et doit être tracé.

Les autres impôts à anticiper

• CFE : activité commerciale imposable, avec exonérations possibles, notamment en fonction des recettes ou de la première année ;
• plus-value : 19 % d'impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux avant abattements ; depuis les cessions visées par la réforme 2025, certains amortissements immobiliers déduits augmentent la base ;
• cotisations sociales : à distinguer des prélèvements sociaux, notamment pour la location touristique ou le statut LMP.

Action après la campagne

Si tu constates une erreur après le dépôt :

1. corrige la liasse professionnelle auprès du SIE si le résultat fiscal est faux ;
2. corrige ensuite la déclaration personnelle pour aligner la 2042-C-PRO ;
3. conserve les deux accusés et la justification de la correction.

Une correction de la 2042-C-PRO seule ne répare pas une liasse 2031/2033 erronée.

Pour aller plus loin

• Déposer sa liasse sur impots.gouv.fr
• Micro-BIC ou régime réel
• Prélèvements sociaux LMNP 2026
• Corriger sa déclaration LMNP

👉 Prépare ta liasse LMNP — calculs, formulaires et guide de report dans l'espace professionnel.