Comment amortir le mobilier en LMNP ?
Le mobilier LMNP s'amortit sur 5 à 10 ans selon les éléments. Les articles de plus de 500 € sont immobilisés, ceux en dessous sont déductibles immédiatement.
Par Yann Lephay
Reponse detaillee
Le mobilier est amortissable séparément de l'immobilier en LMNP, avec des durées plus courtes qui accélèrent la déduction fiscale. Pour être amortissable, le mobilier doit avoir une valeur unitaire supérieure à 500 € HT. En dessous de ce seuil, il est généralement comptabilisé en charge déductible immédiatement.
Les durées d'amortissement courantes pour le mobilier sont : literie (matelas, sommier) 8 à 10 ans, canapé et fauteuils 7 à 10 ans, électroménager (lave-linge, réfrigérateur, four) 5 à 8 ans, vaisselle et petit équipement 3 à 5 ans, télévision et hifi 5 à 7 ans. Pour un studio meublé à 5 000 € de mobilier amorti sur 7 ans en moyenne, cela représente environ 714 € de déduction supplémentaire par an.
Lors de ta première déclaration, tu listes le mobilier présent dans le bien avec sa valeur (facture ou estimation à la valeur de marché). Si le bien était déjà meublé avant le début de l'activité LMNP, tu estimes la valeur résiduelle du mobilier existant. Les achats de mobilier en cours d'activité sont amortis à partir de leur date d'acquisition.
Point important : le mobilier obligatoire pour qualifier la location de "meublée" comprend au minimum 11 éléments (décret du 31 juillet 2015). Si ces éléments manquent, ta location risque d'être requalifiée en location nue, ce qui te fait perdre le bénéfice du régime LMNP et de l'amortissement.
Pour aller plus loin
Questions liees
Comment calculer l'amortissement d'un bien LMNP ?
L'amortissement LMNP se calcule par composants : gros œuvre, toiture, installations, aménagements, chacun amorti sur une durée différente. Le terrain n'est jamais amortissable.
Quelle est la durée d'amortissement en LMNP ?
La durée d'amortissement LMNP varie par composant : gros œuvre 40-50 ans, toiture 20-25 ans, installations 15-20 ans, aménagements 10-15 ans, mobilier 5-10 ans.
Que se passe-t-il quand l'amortissement dépasse les revenus LMNP ?
Les amortissements LMNP ne peuvent pas créer de déficit. L'excédent est reporté sans limite de durée (amortissements réputés différés). Rien n'est perdu.