Contributions sociales de 18,6% appliquées sur les revenus du patrimoine, dont les bénéfices LMNP (taux applicable depuis la LFSS 2026, sur les revenus 2025+).
Les prélèvements sociaux s'ajoutent à l'impôt sur le revenu et se composent de : CSG (10,6%), CRDS (0,5%), prélèvement de solidarité (7,5%). Ils s'appliquent sur le bénéfice LMNP après abattement (micro-BIC) ou sur le résultat fiscal (régime réel). Contrairement à l'IR qui dépend de votre tranche marginale, les PS sont à taux fixe.
Bénéfice LMNP de 5 000€ avec TMI à 30% : IR = 1 500€ + PS = 930€ (18,6%) = Total 2 430€ d'impôts.
N'oubliez pas d'intégrer les prélèvements sociaux dans vos calculs de rentabilité nette.
Le LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) est un statut fiscal français qui permet aux particuliers de louer un logement meublé et de déduire les amortissements du bien de leurs revenus locatifs, réduisant souvent l'impôt à zéro.
Le régime réel simplifié en LMNP est le régime fiscal qui permet de déduire toutes les charges réelles (intérêts, travaux, assurances) et les amortissements des revenus locatifs meublés, réduisant souvent l'impôt à zéro.
Le micro-BIC est le régime fiscal simplifié des loueurs meublés qui applique un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs, sans obligation de comptabilité ni de liasse fiscale, mais sans possibilité de déduire les charges réelles ni les amortissements.
La liasse fiscale LMNP est l'ensemble des formulaires obligatoires (déclaration 2031 et annexes 2033-A à 2033-E) que le loueur meublé au régime réel doit télédéclarer aux impôts chaque année avant début mai, en EFI ou en EDI selon sa situation.