Travaux d'entretien et réparation déductibles immédiatement des revenus LMNP, à distinguer des travaux immobilisés.
En LMNP au régime réel, les travaux d'entretien et réparation (maintien en état) sont déductibles immédiatement. Les travaux d'amélioration (apportant un élément nouveau) sont immobilisés et amortis. Les travaux de construction ou agrandissement ne sont ni déductibles ni amortissables. La qualification du type de travaux est un enjeu fiscal important.
Peinture rafraîchie (800€) = charge déductible. Cuisine équipée neuve (5 000€) = immobilisation amortie sur 10 ans (500€/an). Extension véranda = non déductible.
Conservez toutes les factures de travaux et identifiez clairement la nature (entretien vs amélioration) pour votre comptabilité.
Charge comptable représentant la perte de valeur d'un bien dans le temps, déductible des revenus locatifs en LMNP au régime réel.
Perte fiscale en LMNP qui peut être reportée sur les bénéfices des années suivantes, sans limite de durée.
Pourcentage de la valeur du bien attribué au terrain, non amortissable car le terrain ne se déprécie pas.
Méthode obligatoire depuis 2005 consistant à ventiler la valeur d'un bien immobilier entre ses différents éléments, chacun ayant sa propre durée d'amortissement.