Travaux d'entretien et réparation déductibles immédiatement des revenus LMNP, à distinguer des travaux immobilisés.
En LMNP au régime réel, les travaux d'entretien et réparation (maintien en état) sont déductibles immédiatement. Les travaux d'amélioration (apportant un élément nouveau) sont immobilisés et amortis. Les travaux de construction ou agrandissement ne sont ni déductibles ni amortissables. La qualification du type de travaux est un enjeu fiscal important.
Peinture rafraîchie (800€) = charge déductible. Cuisine équipée neuve (5 000€) = immobilisation amortie sur 10 ans (500€/an). Extension véranda = non déductible.
Conservez toutes les factures de travaux et identifiez clairement la nature (entretien vs amélioration) pour votre comptabilité.
L'amortissement LMNP est une charge comptable qui réduit chaque année le bénéfice imposable en représentant la perte de valeur du bien immobilier et du mobilier, sans aucune sortie de trésorerie réelle pour le propriétaire.
Le déficit reportable en LMNP est la perte fiscale (hors amortissements) qui peut être imputée sur les bénéfices locatifs meublés des 10 années suivantes, réduisant l'impôt futur sans limitation de montant.
Pourcentage de la valeur du bien attribué au terrain, non amortissable car le terrain ne se déprécie pas.
Méthode obligatoire depuis 2005 consistant à ventiler la valeur d'un bien immobilier entre ses différents éléments, chacun ayant sa propre durée d'amortissement.