Présentation du formulaire 2031
Le formulaire 2031-SD (Cerfa n° 11085) est la déclaration de résultat des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) pour les entreprises individuelles à l'impôt sur le revenu. En tant que LMNP au régime réel, tu es considéré comme une entreprise individuelle soumise aux BIC.
Si tu cherches comment remplir le formulaire 2031-SD LMNP, retiens l'essentiel : le 2031 ne contient pas de compte de résultat détaillé. Tes loyers et tes charges se saisissent dans le 2033-B. Le 2031 en reprend le résultat fiscal (cadre C, ligne 1) et le classe en BIC non professionnels (cadre I du 2031 bis, puis case 7a ou 7b).
C'est ta première déclaration ? Commence par notre guide complet pour débutants.
Structure de la liasse fiscale LMNP :
- 2031 : Déclaration de résultat (document principal, avec son annexe 2031 bis)
- 2033-A à G : Annexes détaillant le bilan, le compte de résultat et les amortissements
Les libellés et numéros ci-dessous sont ceux du formulaire 2031-SD, millésime 2026 (exercice 2025). Vérifie toujours le millésime que tu utilises.
En-tête, cadre A et cadre B
En-tête : exercice et régime
| Zone | À remplir |
|---|---|
| Exercice ouvert le / clos le | Ex : 01/01/2025 et 31/12/2025 |
| Régime | Coche « simplifié d'imposition » dans le cas général d'un LMNP (ou « réel normal » si tu es dans ce régime) |
| Options | Comptabilité super-simplifiée, TVA, taxation au tonnage : en général sans objet en LMNP |
Pour un LMNP, l'exercice correspond généralement à l'année civile.
Cadre A - Identification
| Zone | À remplir |
|---|---|
| Dénomination de l'entreprise | Ton nom, ex : « DUPONT Jean » |
| Adresse de l'entreprise | Adresse de gestion de ton activité (généralement ton domicile), pas celle du bien loué |
| SIREN | Le numéro d'identification de ton activité LMNP. Le 2031-SD indique « SIREN » (9 chiffres) ; les annexes 2033 demandent, elles, le SIRET (14 chiffres). Garde ton SIRET complet sous la main et reporte-le là où il est demandé |
Cadre B - Divers
Tu y indiques les activités exercées (ex : « Location meublée non professionnelle »).
Cadre C - Récapitulation des éléments d'imposition
C'est le cœur du formulaire 2031. Voici les lignes essentielles pour un LMNP :
| Ligne | Contenu | Pour un LMNP |
|---|---|---|
| 1 | Résultat fiscal (bénéfice en colonne 1, déficit en colonne 2) | Report des cases 370 ou 372 du 2033-B |
| 4 | Bénéfice imposable (col. 1 – col. 2) ou déficit déductible (col. 2 – col. 1) | Calculé à partir de la ligne 1 |
| 7 | dont BIC non professionnels (2031 bis) : a bénéfice, b déficit | Résultat du cadre I du 2031 bis, avant imputation des déficits antérieurs (cases 352/354 du 2033-B, pas 370/372) — voir plus bas |
| 9 | Comptabilité informatisée ? | Oui, si tu tiens ta comptabilité avec un logiciel (indique lequel) |
Les autres lignes (revenus de valeurs mobilières, plus-values, exonérations, régime des sociétés de personnes) sont sans objet pour un LMNP classique.
Le déficit LMNP est reportable pendant 10 ans, uniquement sur des bénéfices de même nature (LMNP). Le stock d'amortissements non déduits (article 39 C) est suivi séparément et n'a pas de limite de durée.
Le cadre I du 2031 bis : là où ton LMNP est classé
Tu veux éviter une erreur sur ta liasse fiscale ?
LMNP Facile préremplit le formulaire 2031, les annexes 2033 et le report 2042-C-PRO avec contrôles de cohérence.
Voir la déclaration en ligneLe 2031 bis est une annexe du 2031. Son cadre I « BIC non professionnels » sert à déterminer le résultat des activités non professionnelles, dont la location meublée non professionnelle. Tu y trouves deux lignes de location meublée :
| Ligne du cadre I | Quand l'utiliser |
|---|---|
| Locations meublées non professionnelles soumises aux contributions sociales par les organismes de sécurité sociale | Si tes recettes sont déjà soumises aux cotisations sociales par un organisme de sécurité sociale |
| Autres locations meublées non professionnelles | Cas général d'un LMNP |
Chaque ligne a une colonne bénéfice et une colonne déficit. Le total, intitulé « Résultat avant imputation des déficits antérieurs », est à reporter en case 7a (bénéfice) ou 7b (déficit) du cadre C du 2031. Il correspond au « Résultat fiscal avant imputation des déficits antérieurs » du 2033-B (cases 352 et 354), et non au résultat après imputation (cases 370 et 372) repris à la ligne 1. Si tu as des déficits antérieurs imputés, les deux montants diffèrent : ne recopie pas 370/372 en 7a/7b. Sans déficit antérieur imputé, ils sont identiques.
Comptabilité et exonérations
Pour un LMNP classique, les cases d'exonération de la ligne 6 (entreprise nouvelle, zones franches, ZRR, FRR, etc.) et les plus-values de la ligne 5 sont généralement à 0. Les plus-values de cession réalisées par les loueurs en meublés non professionnels sont taxées selon les règles applicables aux particuliers (notice du 2031-SD).
Les autres cadres
| Cadre | Contenu | LMNP |
|---|---|---|
| D | Contribution temporaire de solidarité | Sans objet dans la plupart des cas |
| E (2031 bis) | Répartition des bénéfices et déficits des sociétés | Réservé aux sociétés de personnes (SNC, sociétés en participation, etc.). Ne le remplis pas par réflexe : si ton bien est en indivision, lis d'abord notre guide sur l'indivision |
| F (2031 bis) | Relevé de certains frais généraux | Seulement si tes cadeaux ou frais de réception dépassent les seuils indiqués sur le formulaire |
| G, H (2031 bis) | Divers, rémunérations, prélèvements | Sans objet pour la plupart des LMNP |
Le formulaire comporte aussi la zone de signature (identité du déclarant, date, qualité). Aucun expert-comptable n'est obligatoire pour un LMNP.
Exemple complet rempli
Situation : Jean DUPONT, LMNP depuis 2020, loue un appartement. En 2025 :
- Loyers perçus : 12 000 €
- Charges déductibles : 4 000 €
- Amortissements : 5 000 €
- Résultat : 3 000 € (bénéfice)
Où chaque montant apparaît
| Formulaire | Case ou ligne | Montant |
|---|---|---|
| 2033-B | 218 (Production vendue - services) | 12 000 |
| 2033-B | 254 (Dotations aux amortissements) | 5 000 |
| 2033-B | 352 (Résultat fiscal avant imputation des déficits, bénéfice) | 3 000 |
| 2033-B | 370 (Résultat fiscal après imputation des déficits, bénéfice) | 3 000 (aucun déficit antérieur dans cet exemple) |
| 2031 | Cadre C, ligne 1, colonne 1 (report de 370) | 3 000 |
| 2031 bis | Cadre I, « Autres locations meublées non professionnelles », bénéfice (avant imputation, donc 352) | 3 000 |
| 2031 | Cadre C, ligne 7a | 3 000 |
| 2042-C-PRO | Case 5NA | 3 000 |
Envoi sur impots.gouv.fr
Les entreprises soumises à un régime réel doivent déposer leur déclaration de résultats par voie dématérialisée :
- Connecte-toi à ton espace professionnel sur impots.gouv.fr
- Va dans « Déclarer » > « Résultats » > « BIC »
- Saisis les données du 2031 et des annexes 2033
- Valide et signe électroniquement
Important : télédéclare le 2031 avant ta déclaration de revenus. Les informations sont alors reportées automatiquement sur la 2042-C-PRO. Avec un dépôt papier, aucun report automatique n'est effectué et tu dois recopier les montants toi-même (notice du 2031-SD).
Tutoriel pas-à-pas : Déposer ta liasse LMNP sur impots.gouv.fr (mode EFI)
Erreurs fréquentes
Une erreur de case ou une incohérence entre le formulaire 2031 et les annexes 2033 déclenche soit un rejet de la liasse, soit une demande de justification par le SIE. La saisie manuelle sur impots.gouv multiplie les risques d'erreur.
| Erreur | Conséquence | Fréquence |
|---|---|---|
| Incohérence entre 2031 (résultat) et 2033-A (bilan) | Rejet de la liasse ou demande de justification par le SIE | Très fréquente |
| Oublier de renseigner le cadre I du 2031 bis et la case 7a/7b | Résultat non classé en BIC non professionnels | Fréquente |
| Confondre adresse de gestion et adresse du bien | Erreur d'identification : l'en-tête concerne ton domicile | Fréquente |
| Oublier le numéro SIREN/SIRET | Déclaration irrecevable : inscription au guichet unique obligatoire | Fréquente |
| Cocher un mauvais régime (« réel normal » au lieu de « simplifié ») | Régime erroné, calcul fiscal faux | Modérée |
| Déposer le 2031 sans les annexes 2033 | Liasse incomplète = non conforme | Modérée |
| Reporter un montant différent sur la 2042-C-PRO | Écart détecté par l'administration (croisement) | Fréquente |
Un logiciel de déclaration LMNP évite de reconstruire les calculs à la main. LMNP Facile exécute 114 points de contrôle et prépare le dossier fiscal pour 49 € par déclaration. Le report sur la 2042-C-PRO reste à vérifier et à saisir.
Automatiser la génération
La saisie manuelle du formulaire 2031 est source d'erreurs et prend du temps. LMNP Facile génère automatiquement :
- Le formulaire 2031 pré-rempli
- Les annexes 2033-A, 2033-B et 2033-C
- Le tableau d'amortissements par composants
- L'état SUIV39C, le FEC et le guide de saisie EFI
Coût : 49 € par déclaration contre plusieurs heures de saisie manuelle.
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Où investir en LMNP ?
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Questions fréquentes
Qui doit remplir le formulaire 2031 ?
Quelle est la date limite pour déposer le 2031 ?
Faut-il envoyer le 2031 par courrier ?
Que faire si je me suis trompé sur mon 2031 ?
Où le résultat LMNP apparaît-il sur le 2031 ?
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