Peut-on être LMNP en vivant à l'étranger ?
Oui. Un non-résident fiscal peut louer en meublé un logement situé en France. Les recettes sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) de source française.
La convention fiscale entre la France et le pays de résidence doit toujours être consultée. Elle détermine les droits d'imposition des deux États et la méthode utilisée pour éviter une double imposition.
Impôt sur le revenu : le mécanisme correct
Les revenus de source française sont d'abord calculés selon les règles ordinaires : micro-BIC ou bénéfice réel après charges et amortissements.
L'impôt du non-résident est ensuite calculé au barème progressif, avec un minimum d'imposition.
Revenus 2025 déclarés en 2026
| Fraction du revenu net imposable | Taux minimum |
|---|---|
| Jusqu'à 29 579 € | 20 % |
| Au-delà de 29 579 € | 30 % |
Le seuil de 27 478 € parfois repris dans d'anciens contenus n'est plus le seuil applicable aux revenus 2025.
Ces taux sont des minimums, pas un taux forfaitaire automatiquement appliqué à chaque euro de bénéfice LMNP. Le barème progressif et la situation du foyer restent pris en compte.
Le taux moyen, souvent à tester
Le non-résident peut opter pour le taux moyen si celui-ci est plus favorable.
- L'administration calcule l'impôt théorique français sur les revenus mondiaux du foyer.
- Elle divise cet impôt par le revenu mondial net pour obtenir un taux moyen.
- Ce taux est appliqué uniquement aux revenus de source française imposables en France.
- Les revenus étrangers ne deviennent pas imposables en France du seul fait de ce calcul.
En ligne, il faut demander le taux moyen dans la rubrique non-résidents et renseigner les revenus mondiaux. Sur papier, la case 8TM et le formulaire 2041-TM sont utilisés.
Prélèvements sociaux : 18,6 % ou 7,5 %
Depuis les revenus perçus en 2025, les bénéfices de location meublée soumis aux prélèvements sociaux supportent le taux global de 18,6 %.
| Situation d'affiliation sociale | Prélèvements sur le bénéfice LMNP |
|---|---|
| Affiliation au régime français ou absence d'exonération | 18,6 % |
| Affiliation obligatoire éligible dans l'EEE ou en Suisse | 7,5 % |
| Résident britannique remplissant les conditions maintenues | 7,5 % |
L'exonération vise la CSG et la CRDS. Le prélèvement de solidarité de 7,5 % reste dû.
Le piège à éviter
Le critère n'est pas simplement « résident UE » ou « résident hors UE ». Il faut regarder le régime obligatoire de sécurité sociale auquel la personne est affiliée.
Par exemple :
Tu fais ta déclaration LMNP cette année ?
Prépare ta liasse fiscale en ligne en 15 minutes : formulaires 2031, annexes 2033 et report 2042-C-PRO.
Voir la déclaration en ligne- une personne résidant en Belgique et affiliée au régime belge peut relever du taux de 7,5 % ;
- une personne vivant hors de l'EEE sans dispositif d'exonération relève en principe du taux complet de 18,6 % ;
- une affiliation au régime français peut empêcher l'exonération même avec une résidence à l'étranger.
Les cases 8SH ou 8SI de la déclaration 2042-C servent à signaler l'exonération de CSG/CRDS lorsqu'elle est applicable.
Exemple simplifié
Un contribuable non-résident dégage 5 000 € de bénéfice LMNP réel.
| Hypothèse | Impôt minimum indicatif | Prélèvements sociaux | Total indicatif |
|---|---|---|---|
| Taux minimum 20 % + taux social complet | 1 000 € | 930 € | 1 930 € |
| Taux minimum 20 % + exonération CSG/CRDS | 1 000 € | 375 € | 1 375 € |
Ce tableau n'intègre ni le taux moyen, ni la convention fiscale, ni le reste des revenus du foyer. Il illustre seulement l'effet du régime social.
Déclarations à effectuer
Au régime réel
| Document | Rôle |
|---|---|
| 2031 et annexes 2033 | Calcul du résultat BIC |
| 2042-C-PRO | Report du résultat LMNP |
| 2042-C, cases 8SH/8SI | Exonération CSG/CRDS si les conditions sont réunies |
| 2041-TM / case 8TM | Demande de taux moyen sur papier ou informations équivalentes en ligne |
La liasse professionnelle et la déclaration personnelle ne répondent pas au même objectif : il faut en principe accomplir les deux étapes.
Interlocuteur
Pour la déclaration personnelle, l'interlocuteur est généralement le Service des impôts des particuliers non-résidents :
SIP Non-Résidents
10 rue du Centre
TSA 10010
93465 Noisy-le-Grand Cedex
La messagerie sécurisée de l'espace fiscal reste le moyen le plus traçable pour une question individuelle.
Régime réel : mêmes principes, vigilance supplémentaire
Le régime réel permet notamment de déduire :
- intérêts d'emprunt et assurance ;
- taxe foncière, CFE et charges de copropriété déductibles ;
- frais de gestion ;
- amortissements de la construction, du mobilier et de certains travaux.
Les amortissements ne peuvent pas créer ou aggraver un déficit LMNP. Les charges peuvent générer un déficit reportable selon les règles de l'activité non professionnelle.
Un non-résident doit aussi vérifier si les recettes mondiales ou françaises modifient son statut professionnel : depuis 2026, la doctrine BOFiP précise l'appréciation du caractère professionnel pour les non-résidents.
Convention fiscale et pays de résidence
Le traitement dans le pays de résidence varie :
- crédit d'impôt égal à l'impôt français ou calculé selon la convention ;
- exonération avec prise en compte pour le taux effectif ;
- obligations déclaratives locales spécifiques.
Évite les tableaux génériques « un pays = une méthode » sans vérifier la convention à jour. Deux contribuables vivant dans le même pays peuvent aussi avoir un régime social différent selon leur affiliation.
Erreurs à éviter
- Utiliser l'ancien seuil de 27 478 €.
- Dire que tous les résidents de l'UE paient 18,6 %.
- Dire que tous les résidents hors UE paient seulement 7,5 %.
- Oublier de tester le taux moyen.
- Confondre liasse 2031/2033 et déclaration personnelle 2042-C-PRO.
- Ignorer la convention fiscale du pays de résidence.
Pour aller plus loin
- LMNP ou LMP : les critères
- Prélèvements sociaux LMNP en 2026
- Formulaire 2042-C-PRO
- Déposer sa liasse sur impots.gouv.fr
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Sources officielles
Vérifiées le 26 juillet 2026. Les règles fiscales peuvent évoluer : ces liens font foi.
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Questions fréquentes
Un non-résident peut-il être LMNP en France ?
Quel taux minimum s'applique aux revenus 2025 ?
Quand le taux moyen est-il utile ?
Un non-résident paie-t-il 7,5 % ou 18,6 % de prélèvements sociaux ?
La résidence dans l'Union européenne suffit-elle pour payer 7,5 % ?
Le régime réel et les amortissements sont-ils accessibles ?
Guides à lire aussi
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